الإجراءات العملية للحوالة المصرفية :
تتحرك مئات الملايين من العملات الأجنبية يومياً من مكان لأخر وتتم هذه التحركات بواسطة عمليات التحويل من خلال المؤسسات المصرفية مما أدى إلى زيادة أهمية موضوع الحوالات. 
لقد أنشأت بعض البنوك الأوروبية والأمريكية عام 1974 مؤسسة سويفت Swift، وساهمت هذه المؤسسة في سرعة تبادل الحوالات حيث يستطيع البنك العضو في هذه المؤسسة إرسال الحوالات إلى أي بلد في العالم من خلال سويفت خلال فترة لا تزيد عن الساعة، وكذلك فقد وحدت سويفت النماذج المستعملة في جميع أنحاء العالم وأصبح تنفيذ الحوالات يتم بكفاءة عالية وبسرعة فائقة بين البنوك.
وقبل ظهور شركة سويفت ، كان يتم تبليغ الحوالات الخارجية بواسطة البريد  والتلكس، ولكن أصبح استعمالها نادراً، بعد ظهور شركة سويفت وذلك بسبب صعوبة إرسال الحوالات بالتلكس أو البريد في عصرنا الحاضر نظراً لمعدلات  العمولة والمصروفات العالية المفروضة عليهما بالإضافة إلى أنهما يحتاجان إلى عمل يدوي لتنفيذهما بعكس الحوالات الواردة بواسطة سويفت. 
أولاً : الحوالات الخارجية ⁽¹⁾ :   
- يتقدم العميل للبنك الإسلامي لإصدار الحوالة، ويعبئ النموذج الخاص بذلك بحيث يشمل اسم البنك، رقم الحساب المبلغ المحول، اسم المستفيد، عنوانه، توقيع العميل.    ـ وعادة ما يكون طالب إصدار الحوالة " عميلاً " لدى البنك المحول ويحتفظ بحساب لدى البنك أو أن يدفع نقداً بما يغطي قيمة الحوالة وعمولات البنك ويعتبر طلب إصدار الحوالة الذي يوقعه العميل هو العقد الذي يحدد علاقة العميل مع البنك ومسئوليتهما مع بعضهما البعض.

- يقوم موظف مختص بتفريغ هذه المعلومات على جهاز الكمبيوتر من خلال نظام خاص بالحوالات المعدة على الجهاز مسبقاً. 
- يتم عمل القيود المحاسبية للحوالة.
- وقد ترك البنك المركزي للبنوك المحلية تحديد نسبة العمولات بحيث لا تزيد عن الحد الأعلى المقرر لها. 
- وهذه العمولات والمصاريف يتحملها العميل فإما أن يدفعها نقداً ويعطي سند قبض بذلك، أو يتم خصمها من المبلغ الأصلي. 
بعد أن يقوم البنك المحول بأخذ هذه المعلومات والتأكد منها تبدأ الخطوة المهمة في عملية التحويل الخارجي بواسطة إنشاء وتحضير رسائل سويفت التي تمر بثلاث
مراحل ⁽²⁾ . 
المرحلة الأولى :- إنشاء الرسائل Creation
يتم إنشاء الرسائل من قبل موظف مختص يحمل رقم سري، ويستطيع الدخول إلى جهاز الكمبيوتر (PC) من خلال الشاشة الرئيسية (Message Preparation) ويختار رقم الرسالة المطلوب إنشاؤها ويتم تعبئة الحقول لهذه الرسالة حسب المعايير المحددة لكل حقل (Field).
وتضع شركة سويفت معايير معينة لتعبئة كل حقل ومن أهمها :
ــ ضرورة تعبئة الحقول التي يظهر بجانبها حرف (M) أما الحقول التي يظهر بجانبها حرف (O) فيكون لك الخيار في التعبئة أو عدمها. 
ــ ضرورة الالتزام بعدد الحروف والأرقام المحددة كحد أقصى لاستيعاب كل حقل.
ــ استعمال الرموز ( Codes ) التي تشترط سويفت استعمالها في بعض الحقول. 

ــ استعمال Slashes ( / ) للرموز التي تحددها سويفت.  
هناك علاقة مصرفية بموجب ترتيبات خاصة وضرورية بين البنك الدافع والمحول إليه وهو وجود أرقام سرية بينهما، وبواسطة هذا المفتاح يتم التأكد من التلكسات الواردة والصادرة بينهما، وكذلك يوجد تبادل لشروط التعامل لكل منهما بما فيها من العملات والأجور التي تستوفيها حسب المعاملات المصرفية الموضحة لهذه الشروط.
المرحلة الثانية : تدقيق الرسائل Verification
تتم هذه المرحلة من قبل موظف أخر يحمل عادة مسؤولية أكبر من الموظف الذي أنشئ الرسالة. 
يتم تدقيق الرسالة mT103 بوضع قيمة الحوالة في الحقل المخصص لذلك وتحول الرسالة بعد ذلك إلى المرحلة الثالثة.
المرحلة الثالثة : إصدار الرسالة. 
بعد التأكد من صحة جميع المعلومات الواردة فيها، تتحول هذه الرسالة إلى شاشة معينة جاهزة لإرسالها إلى سویفت( aueue send to swift ). يتم الاتصال في سويفت بواسطة مودم ( modem ) من خلال خط هاتف وبواسطة موظف يحمل رقم سري، يتم إرسال هذه الرسائل إلى سويفت والتي بدورها ترسلها إلى البنوك المرسل إليها هذه الرسائل.

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ  
(1) حبش، محمد، إدارة العمليات المصرفية الدولية، مرجع سابق، ص 41-49 فریز، زياد ،العمليات المصرفية الخارجية، مكتبة البنك المركزي الأردني، عمان، الأردن، ص113-119.

(2) دورة الحوالات المصرفية البنك الإسلامي الأردني، مركز التدريب. 

مواضيع ذات صلة

مـثـال تطبيقـي لتـحليـل انـحراف هامـش الربــح

تـقييـم أداء النـشاط البيـعـي

نظام التكاليف المعيارية (مثال تطبيقي لتحليل انحراف عناصر التكاليف الصناعية)

درجـة التفصيـل فـي التقاريـر (مثال تطبيقي لتقرير الأداء)

درجـة التفصيـل فـي التقاريـر (تضخيـم معلومـات تـقاريـر الأداء ــ مثال تطبيقـي)

محاسبـة المسئوليـة والمحاسبـة الإداريـة وتـقاريـر الأداء

محاسبة المسئولية والقياس المتوازن للأداء (نظام محاسبة المسئولية ومراكز المسئولية)

احتمال الفشل في تصحيح انحراف التكالـيف

الاحـتمـال الحـرج لانحـرافات التـكاليـف

استخدام نظرية القرار في رقابة انحرافات التكاليف

أمثلة تـطبيـقـيـة لتوضيح انحراف التـكاليـف وتـبويـبـها

خـريطـة الـرقابـة الإحصـائـيـة للـتكالـيـف